Hainan to close customs border until December 31, 2025
Company opening, tax policy, risks and opportunities
Что означает закрытие границы Хайнаня?
С 1 января 2025 года весь остров Хайнань официально переходит в режим закрытого таможенного контроля и будет функционировать как изолированная от материкового Китая экономическая зона до 31 декабря 2025 года.
Основная модель
- Свободный поток товаров, капитала и персонала между Хайнанем и зарубежными странами;
- Контроль и налогообложение перемещений между Хайнанем и материковым Китаем;
- Невозможность свободно перемещать товар с острова в Китай без таможенных процедур;
- Импорт на остров осуществляется по нулевым тарифам для большинства категорий (кроме ограниченных);
- Высокая степень либерализации рынка и упрощённый режим ведения бизнеса.
Открытие компании на Хайнане
Форма собственности
- WFOE (Wholly Foreign-Owned Enterprise) — 100% иностранный капитал;
- EJV/CJV — совместное предприятие с китайскими партнёрами;
- Представительство (Rep. Office) — без права на прямую коммерческую деятельность.
Требования
- Юридический адрес на Хайнане;
- Офис, сотрудники и деловая активность (требования по substance);
- Основной бизнес должен соответствовать поддерживаемым секторам: туризм, цифровые технологии, финтех, международная логистика, медицина, культура и т.д.
Налоговая политика
Корпоративный налог (CIT)
- Ставка: 15% (вместо стандартных 25%);
- Действует для компаний, зарегистрированных на Хайнане, при наличии существенной деятельности на острове;
- Срок действия льгот: до конца 2035 года.
Налог на доходы физических лиц (IIT)
- Также 15% вместо прогрессивной шкалы;
- Применяется для резидентов, находящихся на Хайнане более 183 дней в году;
- Распространяется как на иностранцев, так и на китайских граждан, если соблюдены условия резидентства.
Импортные пошлины и НДС
- Большинство товаров (включая сырьё, оборудование, транспорт, яхты) облагаются нулевыми пошлинами и налогами;
- При реэкспорте на материк — товары становятся объектом обложения по обычным ставкам: пошлины, НДС, потребительский налог (если применимо);
- Таможенный контроль осуществляется именно на границе Хайнань ↔ материк.
Будущее объединение налогов
- Планируется замена пяти налогов (включая НДС) на единый налог с продаж;
- Это позволит бизнесу проще планировать денежные потоки, снизить бюрократию и устранить дублирующее налогообложение.
Внешнеэкономическая деятельность
Международная торговля
- Беспошлинный ввоз товаров для локального потребления или переработки;
- Хайнань становится логистическим и перерабатывающим хабом между Юго-Восточной Азией и Китаем.
Индустриальные цепочки
- Ввоз сырья с последующим производством и экспортом возможен без уплаты пошлин;
- При вывозе готовой продукции на материк взимается налог, если добавленная стоимость <30% на территории острова.
Возможности для бизнеса
| Возможность | Описание |
|---|---|
| Duty-free торговля | Остров становится крупнейшей в Азии зоной duty-free |
| Снижение налоговой нагрузки | 15% налог на прибыль и НДФЛ, освобождение от пошлин |
| Международный хаб | Прямые поставки без лишней регуляции и валютного контроля |
| Быстрая регистрация компаний | Упрощенные процедуры для иностранных инвесторов |
| Гибкость в регулировании | Реформа налогов, цифровизация, e-правительство |
Риски и ограничения
Ограниченный внутренний рынок
Хайнань — остров с населением ~10 млн человек. Выход на основной рынок Китая требует прохождения таможни.
Ограниченный список нулевых тарифов
Не все категории товаров освобождены от пошлин. Например, определённые продовольственные товары, лекарства, и предметы роскоши — по-прежнему облагаются пошлинами.
Требования к “substance”
Чтобы пользоваться льготами:
- Компания должна реально работать на Хайнане;
- Требуется офис, сотрудники, бухучет, налоговая отчётность на острове.
Надзор и регулирование
Несмотря на «либерализацию», строгие меры соблюдения налоговой прозрачности и контроль капитала все еще действуют (в том числе KYC, валютный контроль, BEPS).
Практические советы
- Начните с регистрации WFOE: полностью иностранная компания — лучший выбор для контроля.
- Планируйте бизнес на экспорт: Хайнань — не точка для обхода таможни в КНР, а отдельный экспортный хаб.
- Соблюдайте юридическую чистоту: substance, бухгалтерия, контракты — всё должно быть оформлено официально.
- Используйте льготы законно: оптимизируйте налоговую нагрузку, но не злоупотребляйте схемами.
Хайнань — это не офшор в привычном понимании, а уникальная модель «гибкой глобальной интеграции»: свобода от внутренних налогов и пошлин — но только при условии прозрачной, реальной деятельности.
Для компаний, ориентированных на международную торговлю, логистику, IT и финансы — это шанс занять позиции в самом сердце будущей южноазиатской зоны свободной торговли.
